又一财务作秀、诓骗刊行！重罚3396万，其中财务总监被罚300万
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起首：梧桐树下V
10月21日，上交所公布规律刑事连累决定书，因国好意思通信斥地股份有限公司（*ST好意思讯（维权），600898）2020年、2021年年度陈说存在罪责记录、2020年非公开刊行股票组成诓骗刊行，上交所对公司实时任董事长宋林林、时任总司理宋火红、时任财务总监郭晨、时任董事董晓红、时任监事长方巍赐与公开训斥，并公开认定宋林林、宋火红、郭晨10年内不适应担任上市公司董事、监事和高档贬责东谈主员。在此之前，证监会也已公布行政处罚决定书，对公司处以2156万元罚金，对上述5名联系连累东谈主处以170万元到300万元不等策动1240万元的罚金。其中，财务总监被罚300万元。
一、2020年虚增营收近6亿，组成诓骗刊行，2021年错报净利润近2000万
根据上交所规律刑事连累决定书和证监会行政处罚决定书浮现，国好意思通信存在以下坐法事实：
1、国好意思通信2020年年度陈说存在罪责记录
国好意思通信2020年度参与湮灭履行限制东谈主限制下的关联方开展的苹果手机、康佳彩电、华为手机贸易业务，该贸易业务存在左券闭环和资金闭环，为罪责的购销业务。国好意思通信通过罪责贸易业务虚增2020年度营业收入57，823.56万元、营业成本57，459.25万元，分袂占昔时营业收入的61.53%、营业成本的62.18%，国好意思通信2020年年度陈说存在罪责记录。
2、国好意思通信2020年非公开刊行股票组成诓骗刊行
国好意思通信2020年非公开刊行的联系文献，援用了上述罪责贸易业务收入数据，公司2020年1-9月阐述的罪责贸易业务收入为57，823.56万元，占当期营业收入的86.21%。2021年3月中国证监会批准了国好意思通信非公开刊行肯求，即向控股鼓励山东龙脊岛竖立有限公司定向刊行股票，召募资金总数为16，560.01万元，召募资金主要用于京好意思电子智能末端分娩线更正方法。国好意思通信非公开刊行股票联系文献存在罪责记录，组成诓骗刊行。
3、国好意思通信2021年年度陈说存在罪责记录
国好意思通信2021年度递延所得税财富阐述、使用权财富和租出欠债等司帐处理失当。2023年4月29日，国好意思通信发布《对于前期司帐差错更正及追究调理的领导性公告》，对2021年度财务报表进行司帐差错更正并追究调理。2021年国好意思通信净利润错报金额为1，962.98万元，占当期陈说记录的净利润比例为38.35%，国好意思通信2021年年度陈说存在罪责记录。
二、策动被罚3396万，其中财务总监被罚300万，已下野
鉴于前述坐法事实，公司及5名联系连累东谈主被证监会罚金策动3398万元，其中，财务总监被罚300万元。
具体如下：
1、对国好意思通信斥地股份有限公司责令改正，给予教会，并处以2156万元罚金；
2、对宋林林、宋火红、郭晨给予教会，并分袂处以300万元罚金；
3、对董晓红、方巍给予教会，并分袂处以170万元罚金。
宋林林、宋火红、郭晨分袂行为国好意思通信的董事长、总司理、财务总监，在涉案坐法步履中起主要作用，坐法步履恶劣，严重扯后腿证券市集步骤，严重损伤投资者利益，情节较为严重证监会决定：对宋林林、宋火红、郭晨遴荐10年市集禁入设施。
10月14日，国好意思通信露出对于财务总监辞职的公告，公司董事会于近日收到公司财务总监郭晨先生提交的书面辞职陈说，郭晨先生因个东谈主原因辞去公司财务总监职务。遗弃公告露出日，郭晨先生未握有公司股份。
公司2023年年报露出，郭晨，公司财务总监。2004年入职国好意思电器；2006年1月至2007年2月，任新疆国好意思财务副司理；2007年2月至2009年8月，任新疆国好意思财务总监助理；2009年8月至2011年3月任甘肃国好意思财务总监；2011年3月至2020年3月，任新疆国好意思财务总监。2020年4月于今，任国好意思通信财务总监；2022年12月14日至2023年11月13日，代行公司董事会文书职责。
2023年，郭晨税前报答总数为48.11万元。
三、联结6年损失超17亿
自2018年以来，国好意思通信便堕入联结损失，6年累计损失跳跃17亿元，其中2023年损失1.12亿元。
单元：元
而2024年以来，国好意思通信仍然未能开脱损失，上半年累计损失超2000万元。
附：行政处罚决定书〔2024〕108号全文
当事东谈主：国好意思通信斥地股份有限公司（以下简称国好意思通信或公司），住所：山东省济南市历下区。
宋林林，男，1970年2月出身，时任国好意思通信董事长，住址：北京市海淀区。
宋火红，男，1972年4月出身，时任国好意思通信总司理，住址：四川省成皆市金牛区。
郭晨，男，1980年5月出身，时任国好意思通信财务总监，住址：浙江省嘉兴市南湖区。
方巍，男，1971年12月出身，时任国好意思通信监事长，住址：北京市海淀区。
董晓红，女，1955年3月出身，时任国好意思通信董事，住址：广东省深圳市南山区。
依据《中华东谈主民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的关联法例，我会对国好意思通信斥地股份有限公司信息露出坐法违纪步履进行了立案访问、审理，照章向当事东谈主奉告了作出行政处罚的事实、情理、依据及当事东谈主照章享有的权益，应当事东谈主国好意思通信、宋林林、宋火红、郭晨、方巍、董晓红的要求，举行听证会听取了前述当事东谈主过火代理东谈主的述说和辩护。本案现已访问、办理完毕。
经查明，国好意思通信存在以下坐法事实：
一、国好意思通信2020年年度陈说存在罪责记录
国好意思通信2020年度参与湮灭履行限制东谈主限制下的关联方开展的苹果手机、康佳彩电、华为手机贸易业务，该贸易业务存在左券闭环和资金闭环，为罪责的购销业务。国好意思通信通过罪责贸易业务虚增2020年度营业收入57，823.56万元、营业成本57，459.25万元，分袂占昔时营业收入的61.53%、营业成本的62.18%，国好意思通信2020年年度陈说存在罪责记录。
二、国好意思通信2020年非公开刊行股票组成诓骗刊行
国好意思通信2020年非公开刊行的联系文献，援用了上述罪责贸易业务收入数据，公司2020年1-9月阐述的罪责贸易业务收入为57，823.56万元，占当期营业收入的86.21%。2021年3月中国证监会批准了国好意思通信非公开刊行肯求，即向控股鼓励山东龙脊岛竖立有限公司定向刊行股票，召募资金总数为16，560.01万元，召募资金主要用于京好意思电子智能末端分娩线更正方法。国好意思通信非公开刊行股票联系文献存在罪责记录，组成诓骗刊行。
三、国好意思通信2021年年度陈说存在罪责记录
国好意思通信2021年度递延所得税财富阐述、使用权财富和租出欠债等司帐处理失当。2023年4月29日，国好意思通信发布《对于前期司帐差错更正及追究调理的领导性公告》，对2021年度财务报表进行司帐差错更正并追究调理。2021年国好意思通信净利润错报金额为1，962.98万元，占当期陈说记录的净利润比例为38.35%，国好意思通信2021年年度陈说存在罪责记录。
时任董事长宋林林全面讲求公司业务，应当对公司指标贬责进行方案和监督，对公司财务司帐陈说的实在、准确、好意思满承担主要连累。宋林林明察2020年贸易业务开展原因，明察2021年报错报事项，在2020年、2021年年度陈说和2020年非公开刊行股票甘心书上署名，宋林林未勤恳守法，是2020年、2021年年报罪责记录以及诓骗刊行坐法步履平直讲求的行使东谈主员。
时任总司理宋火红，讲求公司浩荡指标贬责，明察2020年贸易业务开展原因及具体情况，明察2021年报错报事项，在2020年、2021年年度陈说和2020年非公开刊行股票甘心书上署名，宋火红未勤恳守法，是2020年、2021年年报罪责记录以及诓骗刊行坐法步履平直讲求的行使东谈主员。
时任财务总监郭晨，讲求公司财务责任，明察2020年贸易业务开展原因，具体实施了前述贸易业务，对2021年财务数据未能审慎进行司帐处理，在2020年、2021年年度陈说和2020年非公开刊行股票甘心书上署名，郭晨未勤恳守法，是2020年、2021年年报罪责记录以及诓骗刊行坐法步履平直讲求的行使东谈主员。
时任董事董晓红，同期是广州国好意思贸易有限公司（以下简称广州国好意思贸易）、国好意思电器有限公司（以下简称国好意思电器）、国好意思定制（天津）家电有限公司（以下简称国好意思定制（天津））、北京市大中家用电器连锁销售有限公司（以下简称北京大中）、天津鹏盛物流有限公司（以下简称天津鹏盛物流）等前述罪责贸易业务主要参与方的法定代表东谈主，应当明察联系贸易业务无交易实质，但董晓红对子系贸易业务收入阐述未提议任何异议，在2020年年度陈说和2020年非公开刊行股票甘心书上署名，董晓红未勤恳守法，是2020年年报罪责记录、诓骗刊行坐法步履的其他平直连累东谈主员。
时任监事长方巍，应当明察国好意思通信对湮灭限制下关联方开展的贸易业务收入阐述存在问题，但方巍对贸易业务收入阐述未提议任何异议，在2020年年度陈说和2020年非公开刊行股票甘心书上署名，方巍未勤恳守法，是2020年年报罪责记录、诓骗刊行坐法步履的其他平直连累东谈主员。
上述坐法事实，有联系公告、财务陈说、情况说明、工商贵寓、财务贵寓、左券文献、银行活水、联系客户和供应商贵寓、联系东谈主员谈判笔录等根据证明，足以认定。
我会觉得，国好意思通信露出的2020年和2021年年度陈说存在罪责记录，违犯《证券法》第七十八条第二款的法例，组成《证券法》第一百九十七条第二款所述信息露出坐法步履。国好意思通信2020年非公开刊行文献存在罪责记录，违犯《证券法》第十九条第一款的法例，组成《证券法》第一百八十一条第一款所述诓骗刊行坐法步履。宋林林、宋火红、郭晨、董晓红、方巍未勤恳守法，违犯《证券法》第八十二条第三款的法例，组成《证券法》第一百九十七条第二款和第一百八十一条第一款所述情形，其中宋林林、宋火红、郭晨是平直讲求的行使东谈主员，董晓红、方巍是其他平直连累东谈主员。
在听证历程中，国好意思通信、宋林林、宋火红、郭晨、方巍、董晓红提议如下辩护见地：
其一，国好意思通信开展涉案贸易业务有非凡布景，年报露出时已将该贸易业务收入从主营业务收入中扣除，且在年报以及非公开刊行露出的文献中对投资者作念出了专门的领导，露出后未对股价酿成利多影响。
其二，诓骗刊行坐法频繁限于证券公开刊行相貌。国好意思通信2020年非公开刊行淌若扣除涉案贸易收入后并不会对肯求非公开刊行组成实质性碎裂，不存在不知足刊行条目而诈欺刊行核准之情形。涉案非公开刊行实质上是大鼓励片面进取市公司提供资金扶植，无受害者。
其三，2021年度递延所得税财富阐述、使用权财富和租出欠债等司帐处理失当，属于时候性争议，并非财务作弊，无主不雅故意。
宋林林还提议：一是其名为董事长，事实上不讲求公司指标和业务，对涉案贸易业务的经营、方案和具体操作历程并不明察。二是2020年非公开刊行事项，其按照法例进行遁入表决，并未进行过联系方案。三是2021年度财务司帐处理事项具有专科性和时效性，其行为非财务专科东谈主员如故竭尽所能了解联系事项并向贬责层和司帐师进行了阐述，与国好意思通信董事会其他成员悉数共同履行董事职责和义务，董事长仅是召集和主握董事会，与其他董事比拟并无极度权力。四是在涉案坐法步履中并未起到主要作用。综上，请求放松处罚，取消市集禁入设施。
宋火红还提议：一是行为总司理，对公司拓展新业务贬责不到位，风险驻防不及，但在短时期内主动住手了联系业务并屡次向市集公开领导该业务具有不可握续性，灵验幸免误导投资者。二是就2020年非公开刊行事项，并未进行过联系方案。三是2021年度财务司帐处理事项具有专科性和时效性，其已竭尽所能了解联系事项并与贬责层和司帐师进行了酌量与阐述，属于专科判断和解析才智问题，主不雅上莫得财务作弊故意。四是事前奉告书对于“坐法步履恶劣，严重扯后腿证券市集步骤，严重损伤投资者利益，情节较为严重”等判断显失公允。综上，请求放松处罚，取消市集禁入设施。
郭晨还提议：一是行为财务讲求东谈主，因岗亭原因被迫成为关联事项的参与者，但并非首倡者和方案者，同期也屡次提醒贬责层在很短时期内就主动住手了联系业务并屡次向市集公开领导该业务具有不可握续性，灵验地幸免了误导投资者。二是就2020年非公开刊行事项，并未进行过联系方案。三是2021年度财务司帐处理事项具有专科性和时效性，其纠合国好意思通信当经常点濒临的发展趋势和发展条目，并与贬责层和年审司帐师进行了酌量与阐述后，进行自觉得是相宜其时情形的司帐处理，属于专科判断和解析才智问题，主不雅上莫得任何财务作弊的故意。四是在涉案坐法步履中并未起到主要作用，已主动在年度陈说等文献中向市集露出和领导风险，裁减影响，放松对投资者的误导，且有团结访问的步履。综上，请求放松处罚，取消市集禁入设施。
方巍还提议：一是行为监事长，与公司其他监事地位和职责疏导，仅履行监督职责，不参与浩荡指标和方案，对外也无权代表国好意思通信进行任何交易洽谈。二是行为国好意思零卖控股有限公司（以下称国好意思零卖）首席财务官，曾临时期表国好意思零卖和国好意思通信指标层与场地政府酌量过银行贷款平移事宜，但未安排国好意思通信开展罪责贸易。三是方巍已积极履行了行为监事长的法定职责，在本案涉案事项上已勤恳守法，且团结访问。综上，请求照章衔命、放松处罚。
董晓红还提议：其是案涉商贸业务波及的关联方广州国好意思贸易等公司的挂名法定代表东谈主，但并不参与履行的指标贬责，仅是大鼓励寄予的外部董事，亦不参与国好意思通信的指标贬责。未方案、组织、参与案涉贸易业务，不明察亦无法明察该业务不具有交易实质。对于2020年年报露出及2020年非公开刊行股票已尽勤恳守法义务，无主不雅罪责。综上，请求不予处罚。
针对公司的辩护见地，经复核，我会觉得：
其一，国好意思通信虚增业务收入的步履违犯了信息露出实在性要求，不成以“贸易业务的偶发性和不可握续性”以及收入调理至“与主营业务无关的业务收入”等风险领导代替。
其二，证券非公开刊行信息露出原则相通要求实在、准确、好意思满。国好意思通信明知涉案贸易业务为罪责业务，仍将发生额计入当期收入，其步履组成《证券法》第一百八十一条法例“刊行东谈主在其公告的证券刊行文献中守密蹙迫事实概况造谣关键罪责内容”所述的诓骗刊行坐法步履，损伤了成本市集的三公原则，不成因为证券刊行仅波及大鼓励单一认购方而衔命连累。
其三，国好意思通信2021年年报司帐差错主要在于递延所得税财富阐述司帐处理失当。该递延所得税财富是由财富减值准备的暂时性各异形成。国好意思通信自2018年起，联结多年处于损失景象，固然2020年进行了一系列重组步履，但2021年的损失景象仍未改换。在这种情况下，公司未确招供抵扣损失的暂时性各异形成的递延所得税财富，标明公司判断改日展望无法产生实足的应征税所得额来抵扣可抵扣的暂时性各异。因此，公司应保握结伴的司帐处理，不应阐述财富减值准备的暂时性各异形成的递延所得税财富。同期，《企业司帐准则第21号——租出》对境内上市公司自2021年1月1日起践诺，公司未按照要求执行。
综上，我会对国好意思通信的辩护见地不予接收。
针对宋林林的辩护见地，经复核，我会觉得：宋林林为公司董事长，其岗亭和职责不同于其他董事，应酬公司指标贬责进行方案和监督，对公司财务陈说的实在、准确、好意思满承担主要连累，不成以公司里面贬责安排为由阴私其法定职责。宋林林明察贸易业务开展的原因，郭晨曾就涉案贸易业务链条情况向宋林林进行申报，但宋林林未就贸易业务的实在性问题以及涉案贸易业务收入、成本计入财务陈说提议异议，未提供充分根据证明其已勤恳守法。宋林林行为董事长，在了解贸易业务链条的情况下，仍然签署了刊行文献，不成以对非公开刊行事项遁入表决为由，衔命其保证刊行文献实在、准确、好意思满的法定连累。宋林林行为公司董事长，应酬公司财务陈说的实在、准确、好意思满承担主要连累，宋林林明察2021年年报错报事项，未提供充分根据证明其已勤恳守法。综上，我会对宋林林的辩护见地不予接收。
针对宋火红、郭晨的辩护见地，经复核，我会觉得：宋火红行为总司理，讲求浩荡指标贬责，郭晨行为财务总监，讲求财务责任，二东谈主应酬公司财务陈说的实在、准确、好意思满承担主要连累。宋火红、郭晨明察涉案贸易业务开展原因，郭晨具体实施了涉案贸易业务，并向宋火红和宋林林申报，宋火红、郭晨明知该贸易业务为罪责业务，仍将联系收入、成本计入财务陈说，是2020年报罪责记录平直讲求的行使东谈主员。宋火红、郭晨行为国好意思通信总司理、财务总监，在明察涉案贸易业务为罪责业务的情况下，未对非公开刊行文献援用联系业务收入提议任何异议，是国好意思通信诓骗刊行平直讲求的行使东谈主员。对于2021年报司帐错报事项，郭晨行为财务总监，司帐处理不审慎，宋火红讲求浩荡指标贬责，且具有财务专科布景，不成仅以非专科东谈主员、信托专科机构和东谈主员为由而免责，二东谈主是2021年报罪责记录平直讲求的行使东谈主员。综上，我会对宋火红、郭晨的辩护见地不予接收。
针对方巍的辩护见地，经复核，我会觉得：方巍同期是国好意思零卖的首席财务官，参与了联系洽谈责任，明察涉案贸易业务开展原因等情况。同期，国好意思通信罪责贸易波及的关联方的大鼓励是国好意思零卖，方巍时任国好意思零卖的首席财务官，应当明察国好意思通信参与贸易业务的模式，但方巍未勤恳守法，未对涉案贸易业务收入阐述提议任何异议或怀疑，方巍是2020年报罪责记录和2020年非公开刊行事项的其他平直连累东谈主员，不成以其监事长身份、不参与国好意思通信浩荡指标为由免责。另外，对于方巍提议的司帐差错事项等辩护见地，我会赐与接收，并对应调理事实认定与罚金金额。综上，我会对方巍的部分辩护见地赐与接收。
针对董晓红的辩护见地，经复核，我会觉得：董晓红担任广州国好意思贸易、国好意思电器、国好意思定制（天津）、北京大中、天津鹏盛物流等涉案贸易业务公司的法定代表东谈主，其身份非凡，有条目明察联系贸易业务无交易实质。董晓红未提供充分根据证明其已勤恳守法，是2020年报罪责记录的其他平直连累东谈主员。董晓红行为国好意思通信董事，有义务保证国好意思通信非公开刊行联系文献内容的实在、准确、好意思满，董晓红未提供充分根据证明其已勤恳守法，在非公开刊行股票甘心书上署名，是诓骗刊行的其他平直连累东谈主员。另外，对于董晓红提议的司帐差错事项等辩护见地，我会赐与接收，并对应调理事实认定与罚金金额。综上，我会对董晓红的辩护见地部分赐与接收。
根据当事东谈主坐法步履的事实、性质、情节与社会危害进度，我会决定：
（一）依据《证券法》第一百九十七条第二款的法例：
一、对国好意思通信斥地股份有限公司责令改正，给予教会，并处以500万元罚金；
二、对宋林林、宋火红、郭晨给予教会，并分袂处以150万元罚金；
三、对董晓红、方巍给予教会，并分袂处以70万元罚金。
（二）依据《证券法》第一百八十一第一款的法例：
一、对国好意思通信斥地股份有限公司处以1，656万元罚金；
二、对宋林林、宋火红、郭晨分袂处以150万元罚金；
三、对董晓红、方巍分袂处以100万元罚金。
详细上述两项，我会决定：
一、对国好意思通信斥地股份有限公司责令改正，给予教会，并处以2，156万元罚金；
二、对宋林林、宋火红、郭晨给予教会，并分袂处以300万元罚金；
三、对董晓红、方巍给予教会，并分袂处以170万元罚金。
宋林林、宋火红、郭晨分袂行为国好意思通信的董事长、总司理、财务总监，在涉案坐法步履中起主要作用，坐法步履恶劣，严重扯后腿证券市集步骤，严重损伤投资者利益，情节较为严重，依据《证券法》第二百二十一条、《证券市集禁入法例》（证监会令第185号）第三条第一项、第七条第一款之法例，我会决定：对宋林林、宋火红、郭晨遴荐10年市集禁入设施。自我会布告决定之日起，在禁入期间内，除不得链接在原机构从事证券业务、证券工功课务概况担任原证券刊行东谈主的董事、监事、高档贬责东谈主员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券工功课务概况担任其他证券刊行东谈主的董事、监事、高档贬责东谈主员职务。
上述当事东谈主应自收到本处罚决定书之日起15日内，将罚金汇交中国证券监督贬责委员会开户银行：中信银行北京分行营业部，账号：7111010189800000162，由该行平直上缴国库，并将注有当事东谈主称呼的付款凭证复印件送中国证券监督贬责委员会行政处罚委员会办公室备案。当事东谈主淌若对本处罚决定扞拒，可在收到本处罚决定书之日起60日内向中国证券监督贬责委员会肯求行政复议（行政复议肯求不错通过邮政快递寄送至中国证券监督贬责委员会法治司），也可在收到本处罚决定书之日起6个月内平直向有统领权的东谈主民法院拿起行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不住手执行。
中国证监会
2024年10月8日
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连累剪辑：杨红卜
